財政部監(jiān)督評價局有關負責人就《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》答記者問
為進一步引導和規(guī)范第三方機構參與預算績效評價，切實提高績效評價執(zhí)業(yè)質量和水平，財政部于近日印發(fā)了《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），自2021年8月1日起施行。日前，財政部監(jiān)督評價局有關負責人就《辦法》有關問題回答了記者的提問。
1.問：《辦法》制定出臺的背景和意義是什么？
答：第三方機構作為獨立的專業(yè)機構，已廣泛參與到以績效評價為主的預算績效管理的多個環(huán)節(jié)和領域，成為推動全面實施預算績效管理的重要力量，對強化預算管理、提升績效評價的獨立性和可信度、加強社會監(jiān)督和擴大公眾參與發(fā)揮著積極作用。但也要看到，由于這方面工作起步不久，目前還存在對委托方選擇使用第三方機構以及開展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一規(guī)范，相關工作要求及行業(yè)標準不夠明確、第三方機構績效評價工作質量參差不齊，市場不夠規(guī)范、部分第三方機構執(zhí)業(yè)狀況混亂等問題，一定程度上影響了績效評價和績效管理工作質量的提升，亟待加以引導和規(guī)范。
黨中央、全國人大、國務院高度重視第三方機構參與預算績效管理問題，社會公眾和第三方機構也密切關注。2018年9月中共中央、國務院印發(fā)的《關于全面實施預算績效管理的意見》明確要求，“引導和規(guī)范第三方機構參與預算績效管理，嚴格執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理”。2020年6月，全國人大財經(jīng)委在審議2019年中央決算草案時，明確提出“規(guī)范第三方機構績效評價”。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，2021年1月，財政部印發(fā)《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號），在從委托方角度對第三方機構參與預算績效管理的相關業(yè)務活動作出引導規(guī)范的同時，提出要加強對第三方機構的指導和監(jiān)督，推動提升執(zhí)業(yè)質量。
近年來，財政部著力加強對第三方機構績效評價執(zhí)業(yè)行為和質量的監(jiān)管，并將其作為財會監(jiān)督的重要內容之一。主要是結合績效評價結果的抽查復核和再評價工作，對相關第三方機構工作質量進行了延伸監(jiān)督，對存在問題的第三方機構，通過約談批評、問題警示等方式，督促其認真整改，有效促進了第三方機構績效評價執(zhí)業(yè)質量的不斷提高。同時，從財政部門調研情況看，許多第三方機構強烈呼吁財政部門加強第三方機構績效評價執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)管，有效整頓和規(guī)范市場秩序。因此，客觀上有必要在總結提煉近年來實踐經(jīng)驗的基礎上，制定出臺《辦法》，從受托方角度對第三方機構從事績效評價業(yè)務進行引導和規(guī)范，這有利于貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監(jiān)督和全面實施績效管理的要求，有利于促進從事績效評價的第三方機構健康發(fā)展，不斷提升績效評價的科學性、公正性和可信度。
2.問：請簡要介紹下《辦法》的研究制定過程？
答：財政部高度重視《辦法》的研究制定工作，將《辦法》列入部2020年度規(guī)范性文件制定計劃。2020年初***今，主要開展了以下工作：
一是開展前期研究。2020年初，通過專題調研、座談研討、專家咨詢等方式，充分聽取了部分地方財政廳（局）、第三方機構行業(yè)代表、高等院校等方面意見，全面深入研究當前形勢下開展第三方機構績效評價業(yè)務監(jiān)管工作的必要性。
二是形成《辦法》初稿和征求意見稿。在前期深入研究基礎上，2020年上半年，起草形成《辦法》初稿。2020年下半年，廣泛征求各中央部門、地方財政部門和財政部各地監(jiān)管局意見。在充分吸納各方意見基礎上，結合《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》，對《辦法》初稿進行了修改完善，形成《辦法》征求意見稿。
三是向社會公開征求意見。2021年2月8日***3月10日，通過財政部門戶網(wǎng)站將《辦法》征求意見稿向社會公開征求意見。期間，組織部分全國兩會代表委員、第三方機構行業(yè)代表、專家學者開展座談，再次就《辦法》征求與會各方意見建議。
四是進一步完善和發(fā)布《辦法》。2021年3月***今，根據(jù)社會公眾和各方所反饋意見建議，對《辦法》征求意見稿再次進行了修改完善，充分吸收采納了相關建議，在部內嚴格履行相關審核報批程序后，正式對外發(fā)布《辦法》。
3.問：《辦法》的主要內容和適用范圍是什么？
答：《辦法》共32條。第1條***第5條，明確了《辦法》起草的目的依據(jù)、基本定義、監(jiān)管職權等。第6條***第12條，明確了從事績效評價第三方機構、人員的職業(yè)原則、行為規(guī)范、信息錄入等。第13條***第21條，明確了第三方機構績效評價基本程序、工作要求等。第22條***第29條，明確了行政救濟、監(jiān)督檢查、違規(guī)管理、監(jiān)管責任等。第30條***第32條，明確了外資安全審查、施行日期等。
《辦法》主要適用于財政部門依法依規(guī)對第三方機構及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務進行管理和監(jiān)督以及第三方機構接受委托方委托，對預算績效評價對象進行評價，并出具預算績效評價報告的專業(yè)服務行為。第三方機構主要包括專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校等。
4.問：《辦法》在引導和規(guī)范第三方機構提高預算績效評價執(zhí)業(yè)質量方面提出了哪些有效措施？
答：一是明確各相關方權利和責任。包括：第三方機構在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關資料情況下獨立完成委托事項，對所出具預算績效評價報告的真實性和準確性負責；委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準確性負責；財政部門依法依規(guī)對第三方機構及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務進行管理和監(jiān)督。
二是設立績效評價“主評人”制度。要求第三方機構設定“主評人”制度，壓實“主評人”責任，由專業(yè)能力突出和具有良好職業(yè)道德的“主評人”對績效評價業(yè)務進行把關和控制，推動第三方機構績效評價工作質量的提升。
三是對第三方機構預算績效評價工作程序進行規(guī)范?！掇k法》第13條***第21條對簽訂委托合同、成立工作組、實施現(xiàn)場調查、出具績效評價報告、上傳報告信息、資料歸檔和保護信息安全等績效評價流程和相關工作要求進行了明確規(guī)定。
四是推進多種監(jiān)管方式有效融合。一方面，強化信用監(jiān)管。要求第三方機構在“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”（以下簡稱“信用管理平臺”）上錄入相關基本信息、不良誠信記錄和3年內在預算績效評價中的重大違法記錄，績效評價委托方和社會公眾可通過信用管理平臺查詢第三方機構信用信息。另一方面，實施“雙隨機、一公開”監(jiān)管。對存在違法違規(guī)線索的預算績效評價第三方機構開展定向檢查，對日常監(jiān)管事項通過隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查，相關檢查結果通過平臺向社會公開。
5.問：《辦法》在落實“放管服”改革要求方面有哪些考慮？
答：為深入貫徹落實黨中央、國務院關于“放管服”改革的有關要求，避免減損市場主體合法權益或者增加其義務，《辦法》未對績效評價服務市場設置準入門檻，未增加對市場主體的不合理限制。同時，堅持質量導向、擇優(yōu)選取，就委托方擇優(yōu)選擇第三方機構和第三方機構擇優(yōu)評定“主評人”等提出相關要求，并優(yōu)化監(jiān)管方式，通過完善“信用監(jiān)管”、“雙隨機、一公開”監(jiān)管等，實施更加有效的事中、事后監(jiān)管。這樣的安排，既避免了采取行政審批或備案方式設置績效評價準入門檻，又有利于鼓勵會計師事務所、資產(chǎn)評估機構等專業(yè)機構主動進入績效評價市場，培育壯大績效評價專業(yè)力量，快速提升績效評價第三方機構的能力和水平。
此外，作為《辦法》的一項重要配套措施，財政部依托“財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)”，開發(fā)了信用管理平臺，既為社會公眾查詢從事預算績效評價的第三方機構信用情況提供了便利，也為績效評價委托人擇優(yōu)選擇第三方機構提供信息支撐，充分體現(xiàn)了監(jiān)管與服務并重的理念。
6.問：《辦法》與財政部今年1月份印發(fā)的《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》之間是什么關系？
答：對《辦法》來說，《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（以下簡稱《意見》）具有“上位法”意義，它是《辦法》起草的重要依據(jù)。同時，《辦法》偏重規(guī)范和引導第三方機構，緊緊聚焦第三方機構績效評價業(yè)務領域，是《意見》相關要求在第三方機構績效評價業(yè)務領域的具體化和操作化。如在優(yōu)選第三方機構方面，《意見》明確“選取專業(yè)能力突出、機構管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽良好的第三方機構”?！掇k法》細化了擇優(yōu)選擇第三方機構的三個具體條件，并明確“委托方可以根據(jù)所委托預算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機構實行差別待遇或者歧視待遇?！比缭诩訌姷谌綑C構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管方面，《意見》提出了原則性要求?！掇k法》通過“信用監(jiān)管”、“雙隨機、一公開”監(jiān)管等舉措，進一步細化了相關操作措施。
7.問：財政部門將如何組織做好《辦法》的貫徹實施工作？
答：《辦法》將在2021年8月1日起施行。為確?！掇k法》貫徹落實到位，取得預期成效，財政部門將著力做好以下工作：
一是做好《辦法》出臺后的政策宣傳解釋工作。邀請相關專家學者、中央部門和地方財政部門同志、第三方機構代表等，從各自領域、不同角度解讀《辦法》內容，在全社會擴大政策知曉度，確保得到社會各界的全面理解。
二是加強調研和對各地的指導、培訓。組織開展相關專題調研，持續(xù)跟蹤《辦法》實施中出現(xiàn)的新情況、新問題。采取線上、線下相結合方式，對各有關方面積極開展政策指導和業(yè)務培訓，鼓勵社會力量合法合規(guī)開展相關培訓。
三是做好平臺測試和上線工作。加快開展“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”的測試和試運行工作。根據(jù)各有關方面反饋的問題，對平臺功能進一步完善，確保在全國范圍內順利上線運行。
四是持續(xù)加強培育和規(guī)范工作。服務和監(jiān)管并重，進一步強化對第三方機構從事績效評價業(yè)務的培育引領和服務保障，適時組織開展第三方機構預算績效評價執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查，并以適當方式將監(jiān)督檢查結果向社會公開。
來源：財政部
發(fā)布日期: 2021年11月11日
